Erben zum Nulltarif
Das folgende Beispiel verdeutlicht, daß es sich bei größerem Vermögen lohnt, sich rechtzeitig Gedanken über eine optimale Gestaltung zu machen.
| Beispiel: Ein Chefarzt verstirbt mit 68 Jahren und vererbt seinen drei Kindern testamentarisch dieses Vermögen: | ||||
| Barvermögen | € 460.162,69 | |||
| Immobilienvermögen | € 613.550,25 | |||
| Lebensversicherung | € 480.056,54 | |||
| Die Lebensversicherung hat diese Eckdaten: | ||||
| Eintrittsalter | 40 Jahre | |||
| Beitragszahlungsdauer | 45 Jahre | |||
| Jahresbeitrag | € 6.094,27 | |||
| Versicherungssumme | € 306.775,12 | |||
| Todesfalleistung nach 28 Jahren | € 503.064,68 | |||
| Fall 1: Der Vater war selbst Versicherungsnehmer und hat die Prämien selbst bezahlt. | ||||
| 1. Kind | 2. Kind | 3. Kind | Erbschaftsteuer | |
|---|---|---|---|---|
| Ererbtes Vermögen | € 525.592,71 | € 525.592,71 | € 525.592,71 | |
| Freibetrag | € 204.516,75 | € 204.516,75 | € 204.516,75 | |
| zu versteuern | € 321.075,96 | € 321.075,96 | € 321.075,96 | |
| Erbschaftsteuer | € 48.161,13 | € 48.161,13 | € 48.161,13 | = € 144.483,41 |
| Fall 2: Kind 1 war Versicherungsnehmer, hat die Prämien selbst gezahlt und ist bezugsberechtigt. Die nicht vom Vater gezahlten Versicherungsprämien haben das Barvermögen entsprechend erhöht. | ||||
| 1. Kind | 2. Kind | 3. Kind | Erbschaftsteuer | |
| Ererbtes Vermögen | € 193.162,49 | € 525.592,71 | € 525.592,71 | |
| Lebensversicherung bleibt steuerfrei | € 503.064,68 | |||
| Freibetrag | € 204.516,75 | € 204.516,75 | € 204.516,75 | |
| zu versteuern | € 0,0 | € 321.075,96 | € 321.075,96 | |
| Erbschaftsteuer | € 0,0 | € 48.467,91 | € 48.161,13 | = € 96.322,27 |
| Ersparnis ggb. Fall 1 | = € 48.161,13 | |||
| Ablaufleistung der LV nach 28 Jahren | € 503.064,68 | |||
| Prämien in 28 Jahren | € 170.634,46 | |||
| "Nettoerbschaft" | € 332.430,22 | |||
Für die Prämien muß Kind 1 während der 28 jährigen Laufzeit insgesamt € 170.634,46 aufwenden. Demgegenüber steht die Todesfalleistung von € 503.064,68, wenn der Vater mit 68 Jahren stirbt. Netto bleiben also € 332.430,22 als Erbe übrig - steuerfrei!
Das restliche Vermögen wird unter Berücksichtigung dieser "Nettoerbschaft" auf die drei Kinder verteilt. Der Steuervorteil aus dieser Gestaltung beträgt € 48.161,13!
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